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世界熱頭條丨IPO周報：裕鳶航空因成長性存疑被否，2家同行企業(yè)前后腳撤材料

2023-04-16 19:51:07 來源：第一財經資訊

4月10日~4月16日當周（下同），A股滬深市場有3家IPO申報企業(yè)終止審核，其中2家因為撤回材料而終止審核，1家因為審核不通過而終止審核。

當周，科創(chuàng)板1家終止審核的IPO企業(yè)為上海蘭寶傳感科技股份有限公司（下稱“蘭寶傳感”），該公司三次申報IPO均以撤回材料而失敗告終。

與蘭寶傳感屬于同行業(yè)的上海索迪龍自動化股份有限公司（下稱“索迪龍”）也撤回了申請。該公司曾被抽中現場檢查，中介機構執(zhí)業(yè)質量存在問題也隨之暴露。

(相關資料圖)

創(chuàng)業(yè)板另一家因審核不通過而終止審核的IPO企業(yè)為成都裕鳶航空智能制造股份有限公司（下稱“裕鳶航空”）。該公司因未能充分說明主營業(yè)務的成長性以及是否符合創(chuàng)業(yè)板定位等問題被終止審核。

另外，科創(chuàng)板還有一家IPO企業(yè)因為財報更新在當周中止審核。

板塊定位不明、成長性存疑，裕鳶航空上會被否

4月13日上會的裕鳶航空，因審核不通過而終止審核。

在上市委審核會議上，裕鳶航空的成長性、客戶重大依賴、研發(fā)能力等問題被重點問詢。

具體來看，深交所上市審核中心在審核問詢中重點關注了以下五個事項：一是裕鳶航空所處航空零部件制造業(yè)的行業(yè)特點、市場規(guī)模和競爭格局，相較于同行業(yè)公司的競爭優(yōu)劣勢，是否具備成長性，是否符合創(chuàng)業(yè)板定位；

二是裕鳶航空報告期內對第一大客戶收入大幅增長的原因及合理性，對該客戶是否存在重大依賴；三是裕鳶航空報告期內科研件收入增長緩慢的原因，核心技術先進性，研發(fā)費用歸集準確性；四是裕鳶航空報告期內主要產品毛利率下滑的原因及合理性，對持續(xù)經營能力的影響；五是裕鳶航空股份權屬是否清晰，實際控制人認定是否合理。

最終，上市審核委員會審議認為，裕鳶航空業(yè)績增長嚴重依賴單一客戶、科研件收入占比逐年下降，未能充分說明主營業(yè)務的成長性，未能充分說明其是否符合成長型創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)板定位要求。從而深交所對該公司IPO申請終止審核。

裕鳶航空的IPO申請于2022年6月21日獲得受理，當年7月18日進入問詢階段。上述問題也曾在問詢階段被關注。

裕鳶航空主要從事航空零部件加工制造業(yè)務，產品包括軍民用飛機零部件、軍民用航空發(fā)動機零部件；同時該公司還從事燃氣輪機零部件的加工制造業(yè)務。

該公司也曾在招股書中提示風險稱，存在客戶集中度較高的風險。該公司客戶主要集中于中航工業(yè)和中國航發(fā)下屬單位，在2020年度~2022年度，上述單位收入占裕鳶航空主營業(yè)務收入的合計占比分別為94.21%、87.66%和88.96%。如果未來客戶經營情況或需求出現較大變化，或者該公司產品不能滿足客戶要求，導致與主要客戶合作關系發(fā)生變化，將對該公司經營業(yè)績產生不利影響。

值得注意的是，3家上市公司間接持有裕鳶航空股份。根據招股書，發(fā)行前，空空創(chuàng)投、兆戎投資、上海彩容分別直接持有裕鳶航空18.86%、5.96%、7.21%的股份?？湛談?chuàng)投持有兆戎投資99.99%的股權。

而和晶科技（300279.SZ）是持有空空創(chuàng)投51.60%出資份額的有限合伙人，間接持有裕鳶航空5%以上股份；中路股份（600818.SH）也是空空創(chuàng)投的股東之一；金通靈（300091.SZ）則是上海彩容的股東之一。

2家同行企業(yè)前后腳撤材料，索迪龍被現場檢查

還有2家IPO企業(yè)則是因為撤回材料而終止審核，分別為申請在科創(chuàng)板上市的蘭寶傳感，以及申請在創(chuàng)業(yè)板上市的索迪龍。

蘭寶傳感三戰(zhàn)IPO均以失敗告終。根據蘭寶傳感關于第一輪問詢函的回復，該公司之前存在兩次IPO申報，第一次申報是在2012年和第二次申報在2014年，均申請在創(chuàng)業(yè)板上市，但最終分別于2013年3月、2017年12月撤回申請。

其中，第一次申報撤回的原因為當年經營業(yè)績無法滿足創(chuàng)業(yè)板上市條件；第二次申報撤回的原因為公司盈利規(guī)模相對較小，且在會審核時間較長。

第三次申報，蘭寶傳感沖刺科創(chuàng)板。該公司的IPO申請于2022年6月27日獲受理，7月18日進入問詢環(huán)節(jié)，并先后于2022年9月20日和2023年1月11日回復兩輪問詢。但是今年4月6日，該公司和保薦機構再次撤回了上市申請，導致審核終止。

有意思的是，4月7日撤回材料的索迪龍，與蘭寶傳感同屬一個行業(yè)。索迪龍IPO申請受理時間也在蘭寶傳感之后一天，為2022年6月28日。

蘭寶傳感是一家智能制造核心部件和智能化應用設備的供應商，主要產品包括工業(yè)離散傳感器以及智能環(huán)保設備。索迪龍專注于工業(yè)自動化領域，主要從事各類工業(yè)傳感器的研發(fā)、生產及銷售。

值得注意的是，索迪龍曾在2022年第三批首發(fā)企業(yè)信息披露質量抽查抽簽中，被抽中現場檢查。

根據公開信息，現場檢查發(fā)現中介機構執(zhí)業(yè)質量存在問題。其中，保薦人存在對霍爾倍德和陳生平資金流水核查程序不到位、對陳生平擔任霍爾倍德法定代表人及經理原因核查不準確、保薦工作底稿中未包括關鍵主體銀行流水核查情況等情形。

申報會計師執(zhí)業(yè)質量存在函證數據和合同履約成本審計調整存在錯誤、對索迪龍出納人員核查識別程序不到位、對霍爾倍德和陳生平資金流水核查程序不到位、審計報告披露信息不準確的情況。